Door Omran, Master Fiscaal Recht · 2 min lezen · bijgewerkt op 26 september 2026
Kort antwoord
Als zzp'er doe je aangifte inkomstenbelasting, niet als particulier maar als ondernemer. Je geeft je winst aan, trekt de ondernemersfaciliteiten af waar je recht op hebt en betaalt belasting over wat overblijft. De aangifte moet in principe vóór 1 mei binnen zijn.
Als starter hoef je niet vijf jaar te wachten op je aftrek
Met de willekeurige afschrijving bepaal je zelf wanneer je aftrekt.
Lees wat er gezegd wordt
Nee, als starter hoef je niet vijf jaar te wachten om een investering af te trekken. Als starter bepaal je dat namelijk zelf. Normaal schrijf je een bedrijfsmiddel van 450 euro of meer af met maximaal 20 procent per jaar. Maar ben je starter, dan mag je met de willekeurige afschrijving zelf bepalen hoe snel je afschrijft. Koop je bijvoorbeeld voor 5.000 euro aan gereedschap voor je onderneming, dan mag je die hele 5.000 euro in hetzelfde jaar aftrekken. Waarom is dat handig? Je drukt je winst in het jaar dat jou het beste uitkomt. In het jaar dat je de meeste omzet hebt, kun je je winst dus verlagen. Dat scheelt direct belasting, en je houdt geld over om te herinvesteren in plaats van af te dragen.
Vijf dingen die ervaren ZZP'ers nog niet op orde hebben
Nummer drie vergeet bijna iedereen, en die kost het meeste geld.
Lees wat er gezegd wordt
Vijf zaken die ZZP'ers met jaren ervaring nog niet op orde hebben. Eén: past je rechtsvorm nog bij je winst? Zo niet, dan is het misschien tijd om terug te gaan naar een eenmanszaak omdat je te weinig winst maakt, of juist om naar een BV te gaan. Twee: je factuurvereisten moeten waterdicht zijn. Komt de Belastingdienst controleren en klopt het niet, dan kunnen ze moeilijk doen. Drie, en dat is de belangrijkste: de reservering voor de inkomstenbelasting wordt na een groeijaar niet realistisch bijgesteld. Ik zorg er altijd voor dat je voorlopige aanslag klopt, want als je moet betalen en het geld is er niet, gaat de rente lopen en betaal je nog meer. Vier: je boekhoudsysteem. Ondernemers die al jaren bezig zijn werken soms nog met een Excel-bestand. Doe dat in een echt boekhoudsysteem, dat scheelt hoofdpijn als je terug moet in je administratie. Vijf: je pensioenopbouw.
Van omzet naar belastbare winst
Je aangifte begint bij je omzet, maar daar betaal je geen belasting over. De route ernaartoe ziet er zo uit.
- Omzet exclusief btw, want btw is niet van jou.
- Min je zakelijke kosten. Wat daarvan mag, lees je in het artikel over aftrekbare kosten.
- Min afschrijvingen op investeringen die je over meerdere jaren uitsmeert.
- Dat is je winst uit onderneming.
- Min de ondernemersaftrek waar je recht op hebt, zoals de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek.
- Min de mkb-winstvrijstelling, een vast percentage van wat er dan nog staat.
- Wat overblijft telt mee in box 1, samen met eventueel ander inkomen.
De bedragen en percentages van de aftrekposten veranderen bijna elk jaar. De zelfstandigenaftrek wordt bijvoorbeeld al een aantal jaren stapsgewijs afgebouwd. Kijk dus altijd naar het bedrag dat voor dat specifieke jaar geldt. De bedragen voor 2026 staan in zelfstandigenaftrek 2026.
Het urencriterium
Voor de zelfstandigenaftrek en een paar andere faciliteiten moet je het urencriterium halen: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Dat is ongeveer 24 uur per week, het hele jaar door.
Meetellen doen niet alleen je declarabele uren, maar ook acquisitie, administratie, scholing en reistijd. Houd het bij, want de Belastingdienst kan erom vragen en achteraf reconstrueren is lastig.
De belangrijkste data
| Wat | Wanneer |
|---|---|
| Aangifte inkomstenbelasting indienen | Vóór 1 mei van het volgende jaar |
| Uitstel aanvragen | Vóór 1 mei, dan krijg je in de regel tot 1 september |
| Via een fiscaal dienstverlener | Die heeft een eigen uitstelregeling met ruimere termijnen |
Uitstel voor de aangifte is geen uitstel van betaling. Verwacht je bij te moeten betalen, dan loopt de belastingrente gewoon door.
De voorlopige aanslag
Veel ondernemers betalen gedurende het jaar al in termijnen via een voorlopige aanslag. Dat voorkomt dat je in één keer een groot bedrag moet ophoesten.
Draait het beter of slechter dan verwacht, pas de voorlopige aanslag dan tussentijds aan. Staat hij te laag, dan bouw je een schuld op plus rente. Staat hij te hoog, dan geef je de Belastingdienst een renteloze lening terwijl jij het geld had kunnen gebruiken.
Zelf doen of laten doen?
Technisch kun je de aangifte zelf doen. De vraag is of je alles pakt waar je recht op hebt, en of je de keuzes doorziet die je onderweg maakt. Denk aan investeringsaftrek, de auto zakelijk of privé, en de vraag of je winst in het ene jaar of juist in het volgende het beste uitkomt.
Bij Kubandi zit de aangifte inkomstenbelasting gewoon in het maandbedrag, samen met het meedenken over dat soort keuzes.
Bronnen
- Belastingdienst: Aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers
- Belastingdienst: Urencriterium
- Belastingdienst: Zelfstandigenaftrek 2026