Door Omran, Master Fiscaal Recht · 2 min lezen · bijgewerkt op 26 september 2026
Kort antwoord
De zelfstandigenaftrek is in 2026 € 1.200, tegen € 2.470 in 2025; in 2027 wordt het € 900. Je krijgt hem als ondernemer voor de inkomstenbelasting die minstens 1.225 uur aan de onderneming werkt. Starters krijgen er de startersaftrek van € 2.123 bij.
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek?
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
| 2027 | € 900 |
Heb je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd bereikt, dan krijg je de helft. Het voordeel wordt berekend tegen 37,56 procent, ook als je winst in een hogere schijf valt.
De voorwaarde: het urencriterium
Je moet in het kalenderjaar minstens 1.225 uur aan je onderneming besteden. Daarnaast moet je meer tijd aan je onderneming besteden dan aan ander werk, bijvoorbeeld een baan in loondienst. Die tweede eis geldt niet als je in de 5 jaar ervoor een jaar geen ondernemer was.
Alle uren tellen mee, ook die je niet factureert:
- je administratie bijhouden;
- offertes maken;
- aan je website werken.
Alleen beschikbaar zijn telt niet. Houd je uren bij: bij een controle moet je ze aannemelijk maken, bijvoorbeeld met je agenda, offertes en facturen. De 1.225 uur geldt ook als je halverwege het jaar bent begonnen.
De startersaftrek
Ben je net begonnen, dan komt er € 2.123 startersaftrek bij. Die krijg je maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent. Voorwaarden:
- je hebt recht op de zelfstandigenaftrek;
- je was in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer;
- je hebt de zelfstandigenaftrek in die 5 jaar maximaal 2 keer gebruikt.
En de mkb-winstvrijstelling?
Na de ondernemersaftrek gaat er in 2026 nog 12,7 procent van je winst af. Daarvoor hoef je niet aan het urencriterium te voldoen. Ook dit voordeel wordt berekend tegen maximaal 37,56 procent.
Wat betekent de afbouw voor jou?
Omdat de aftrek kleiner wordt, betaal je bij dezelfde winst meer belasting dan een jaar eerder. Kijk daarom je voorlopige aanslag na: die is vaak nog gebaseerd op een eerder jaar, en dan komt het verschil achteraf in één keer.
Dit artikel gaat uit van de bedragen voor 2026. We werken het elk jaar bij zodra de nieuwe bedragen bekend zijn.
Bronnen
- Belastingdienst: Zelfstandigenaftrek 2026
- Belastingdienst: Urencriterium
- Belastingdienst: Startersaftrek
- Belastingdienst: Mkb-winstvrijstelling 2026
- Ondernemersplein: Zelfstandigenaftrek