Door Omran, Master Fiscaal Recht · 2 min lezen · bijgewerkt op 26 september 2026
Kort antwoord
Kosten die je maakt voor je onderneming mag je aftrekken van je winst. De hoofdregel is zakelijkheid: de uitgave moet in het belang van je bedrijf zijn. Een deel van de kosten is beperkt aftrekbaar en sommige uitgaven mogen helemaal niet.
Die nieuwe laptop is niet zomaar 100 procent aftrekbaar
Drie denkfouten die ik vaak zie bij zakelijke aankopen.
Lees wat er gezegd wordt
Nee, die nieuwe laptop die je hebt gekocht is dit jaar niet honderd procent aftrekbaar. Zakelijk betekent namelijk niet automatisch volledig aftrekbaar in hetzelfde jaar. Drie denkfouten die ik vaak zie. Eén: een laptop die duurder is dan 450 euro in één keer aftrekken, terwijl je eigenlijk moet afschrijven over de gebruiksduur. Koop je een laptop van 1.000 euro, dan mag je in dat jaar geen 1.000 euro aftrekken maar slechts 200. Twee: honderd procent aftrekken terwijl je hem ook privé gebruikt. Alleen het zakelijke deel telt, en dat moet je aannemelijk kunnen maken. Drie: etentjes of cadeaus voor klanten volledig aftrekken, terwijl daar een aftrekbeperking voor geldt. Er zitten dus meer haken en ogen aan dan je denkt.
Benzinebonnetjes mag je niet los aftrekken
Rij je met je eigen auto voor je onderneming? Dan werkt het anders.
Lees wat er gezegd wordt
Nee, je mag je benzinebonnetjes niet los aftrekken als je met je eigen auto voor je onderneming rijdt. Wat je wel mag, is 25 cent per zakelijke kilometer aftrekken. Een vast bedrag, ongeacht wat je daadwerkelijk aan benzine kwijt bent. De voorwaarde is een sluitende kilometerregistratie. Dat betekent dat je goed moet bijhouden waarvandaan en waarnaartoe je rijdt, en waarom. Zonder registratie kun je het bij een controle niet aantonen en vervalt je aftrek alsnog. De meeste ZZP'ers houden dit niet goed bij en lopen daardoor jaarlijks honderden tot duizenden euro's mis.
Met afschrijven alleen benut je je investering nog niet
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, oftewel de KIA, wordt vaak vergeten.
Lees wat er gezegd wordt
Nee, met afschrijven alleen heb je je investering nog niet volledig benut. Koop je bedrijfsmiddelen, denk aan dure apparatuur, een laptop, een telefoon of duur gereedschap, dan is het bekende voordeel dat je erop afschrijft. Maar daarnaast is er nog een voordeel: de KIA, de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Investeer je in een jaar tussen ongeveer 2.900 en 400.000 euro aan bedrijfsmiddelen, dan kom je daarvoor in aanmerking. Dat is een extra aftrek op je winst, los van je afschrijving, en die loopt op tot zo'n 28 procent afhankelijk van het bedrag, want er zitten schijven in. Het probleem is dat veel ZZP'ers hier niet van op de hoogte zijn en hem daardoor gewoon mislopen.
De hoofdregel
Een uitgave is aftrekbaar als die zakelijk is. Niet of de Belastingdienst hem nuttig vindt, maar of jij als ondernemer in redelijkheid kon vinden dat hij het bedrijfsbelang dient. Dat geeft meer ruimte dan mensen denken, maar het is geen vrijbrief.
Is een uitgave deels zakelijk en deels privé, dan trek je alleen het zakelijke deel af. Denk aan een telefoon of internet thuis.
Volledig aftrekbaar
- Inkoop en materiaal, gereedschap en werkkleding met een duidelijk logo.
- Kantoorbenodigdheden, software en abonnementen die je voor het werk gebruikt.
- Verzekeringen voor je bedrijf, zoals een beroeps- of bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering.
- Vakliteratuur, cursussen en bijscholing die je vak op peil houden.
- Kosten van een boekhouder, adviseur of jurist.
- Reiskosten met het openbaar vervoer voor zakelijke ritten.
- Huur van een bedrijfsruimte buiten je woning.
Beperkt aftrekbaar
Voor een aantal kostensoorten geldt een drempel of een vast percentage. Denk aan eten en drinken onderweg, representatie, congressen en studiereizen. Je mag een deel aftrekken, niet alles.
De drempel en de percentages staan in de wet en kunnen per jaar wijzigen, dus controleer wat er voor het betreffende jaar geldt.
Niet aftrekbaar
- Boetes, van een verkeersboete tot een fiscale boete.
- Algemene kleding die je ook privé kunt dragen, hoe netjes ook.
- Persoonlijke verzorging.
- De inkomstenbelasting zelf.
- Uitgaven met een overwegend privékarakter, ook als je ze zakelijk boekt.
De twee lastigste: werkruimte en auto
Voor een werkruimte thuis gelden strenge eisen. Alleen een echt zelfstandig deel van de woning, met een eigen ingang en eigen voorzieningen, komt in aanmerking. Een hoek van de woonkamer of een logeerkamer met een bureau telt niet mee. In de meeste gevallen is de werkkamer thuis dus niet aftrekbaar.
Bij de auto heb je de keuze: zakelijk op de balans of privé houden en per zakelijke kilometer een vast bedrag aftrekken. Zet je hem zakelijk, dan tellen de kosten mee maar krijg je te maken met bijtelling als je hem ook privé rijdt, tenzij je aantoonbaar onder de 500 privékilometers per jaar blijft. Wat gunstiger uitpakt hangt af van de aanschafprijs, je jaarkilometers en de verhouding zakelijk tegenover privé. Dat is precies zo’n keuze die je beter één keer goed doorrekent dan achteraf betreurt.
Bewaar je bonnen
Geen bewijs, geen aftrek. Je administratie moet zeven jaar bewaard blijven, voor gegevens over onroerend goed geldt tien jaar. Digitaal mag, als het maar leesbaar en compleet is. Een foto van de bon op het moment dat je hem krijgt scheelt achteraf veel zoekwerk.
Bronnen
- Belastingdienst: Zakelijke kosten