Door Omran, Master Fiscaal Recht · 2 min lezen · bijgewerkt op 26 september 2026
Kort antwoord
Als zzp'er geef je per periode aan hoeveel btw je in rekening hebt gebracht en hoeveel je zelf hebt betaald. Het verschil draag je af of krijg je terug. De meeste zzp'ers doen dat per kwartaal, binnen een maand na afloop van dat kwartaal.
Wat is btw-aangifte precies?
Btw is omzetbelasting. Je rekent het aan je klanten, maar het is niet van jou: je int het voor de Belastingdienst. Tegelijk betaal je zelf btw over je zakelijke inkopen. Die mag je terugvragen als voorbelasting.
In de aangifte zet je die twee naast elkaar. Heb je meer btw ontvangen dan betaald, dan draag je het verschil af. Andersom krijg je geld terug.
Wat heb je nodig voor de aangifte?
- Al je verkoopfacturen over de periode, met daarop het btw-bedrag apart vermeld.
- Al je inkoopfacturen en bonnen met btw erop. Zonder factuur geen aftrek, dus bewaar ze.
- Een overzicht van wat er is betaald en ontvangen, zodat je zeker weet dat je niets mist.
- Aparte aandacht voor diensten aan buitenlandse ondernemers, want daar geldt vaak verlegging.
Werk je met verschillende tarieven, bijvoorbeeld 21 procent en 9 procent, dan houd je die gescheiden. In het aangifteformulier hebben ze een eigen rubriek.
De meest gemaakte fouten
- Btw terugvragen over kosten die deels privé zijn. Alleen het zakelijke deel telt.
- Bonnen zonder btw-specificatie gebruiken. Die geven geen recht op aftrek.
- Een creditnota vergeten te verwerken, waardoor je te veel afdraagt.
- Btw die je wel hebt gefactureerd maar nog niet hebt ontvangen, niet aangeven. Je draagt af over wat je hebt gefactureerd, niet over wat er binnen is.
- De aangifte wel indienen maar niet op tijd betalen. Dat zijn twee aparte verplichtingen.
En de kleineondernemersregeling?
Blijf je met je omzet onder de grens van de kleineondernemersregeling, dan kun je kiezen voor een vrijstelling. Je brengt dan geen btw in rekening en doet geen aangifte meer, maar je mag ook geen voorbelasting terugvragen.
Dat is niet altijd voordelig. Investeer je veel, of zijn je klanten zelf ondernemers die de btw toch terugvragen, dan ben je vaak slechter af. Reken het door voordat je je aanmeldt. Stoppen kan sinds 2025 op elk moment, maar daarna mag je de rest van dat jaar en het jaar erna niet opnieuw meedoen. Meer daarover in het artikel over de KOR.
Bronnen
- Belastingdienst: Btw-aangifte doen en betalen
- KVK: Kleineondernemersregeling (KOR): voordelen, nadelen en aanmelden